Kanadische Steuerrecht Aktienoptionen

Canadas Finanzminister Bill Morneau hört eine Frage während einer Pressekonferenz über die Freigabe des wirtschaftlichen und steuerlichen Updates in Ottawa am 20. November 2015. Herr Morneau sagte, dass alle steuerlichen Änderungen der kanadischen Regierung auf Aktienoptionen nur einmal wirksam werden Die Änderungen werden vorgenommen. (CHRIS WATTIEREUTERS) Canadas Finanzminister Bill Morneau hört auf eine Frage während einer Pressekonferenz über die Freigabe des wirtschaftlichen und steuerlichen Updates in Ottawa am 20. November 2015. Herr Morneau sagte jede steuerliche Änderung der kanadischen Regierung macht auf Aktienoptionen wird Erst nach erfolgter Änderung wirksam werden. (CHRIS WATTIEREUTERS) Steuerliche Änderungen gelten nicht für bestehende Aktienoptionen, sagt Morneau. THEOPHILOS ARGITIS und DOUG ALEXANDER Veröffentlicht Freitag, 20. November 2015 4:58 PM EST Letztes Update Freitag, 20. November 2015 17:00 EST Finanzminister Bill Morneau sagte, dass alle steuerlichen Änderungen der kanadischen Regierung auf Aktienoptionen nur einmal wirksam werden Die Änderungen werden vorgenommen, um die bestehenden Optionen effektiv zu erobern. Jede Entscheidung, die wir auf Aktienoptionen treffen, wirkt sich auf Aktienoptionen aus diesem Datum aus, Herr Morneau sagte Freitag in Ottawa nach der Auslieferung der Liberalen Regierungen ersten fiskalischen Update. Die Liberalen haben gesagt, Arbeiter mit nicht mehr als 100.000 in jährlichen Aktienoptionsgewinne werden nicht betroffen sein. Ministerpräsident Justin Trudeau versprach in der jüngsten Wahlkampagne, um den Betrag zu beschränken, den die Mitarbeiter durch Aktienoptionsabzüge geltend machen können, obwohl die Liberalen nur wenige Einzelheiten darüber gaben, wie und wann die Änderung vorgenommen werden würde. Das hatte einige kanadische Angestellte, die sich fragten, ob sie die Optionen ausüben sollten, um eine günstige steuerliche Behandlung einzuziehen. Alle Aktienoptionen, die vor diesem Zeitpunkt ausgestellt wurden, werden unter dem Besteuerungsregime stehen, das vor diesem Zeitpunkt in Kraft war, sagte Herr Morneau. Dass ich hoffe, die Kanadier zu entlasten, die diese Sorge haben, Maßnahmen zu ergreifen, die unangemessen wäre. Der Umzug wird vor allem Menschen, die mehr als C200.000 (150.000), die auch von der Liberal Partys getroffen werden, um die oberen persönlichen Einkommen Steuersatz auf 33 Prozent von 29 Prozent zu erhöhen getroffen werden. Nach den laufenden Steuerregelungen können Arbeitnehmer, die Aktienoptionen ausüben, einen Abzug von bis zu 50 Prozent des Vorteils in Anspruch nehmen und damit den Steuersatz nach einer Studie von PricewaterhouseCoopers LLP effektiv reduzieren. Michael Sabia, Chief Executive Officer von Caisse de Depot und Placement du Quebec, der zweitgrößte Pensionskassenmanager von Canadas, sagte, dass die Aufgabe eines Finanzministers darin besteht, die Umverteilungsfolgen und die Bedeutung der Steuerpolitik einerseits aber auch sehr real auszugleichen Konsequenzen, dass die Kapitalertragsbesteuerung die Kapitalbildung hat. Aktienoptionen bieten Anreize, sagte Sabia während eines Interviews Freitag mit Bloomberg TV Kanada, aber ich glaube nicht, dass theyre die einzige Möglichkeit, Dinge zu tun. Wenn Sie sich zurückhalten, was hier wichtig ist, finden Sie Finanzinstrumente, die die Interessen von Management, Boards zu einem gewissen Grad, mit Aktionären und Investoren Interessen ausrichten und es gibt eine Menge von verschiedenen Mechanismen für die Erfüllung dieser. Andere Maßnahmen Unternehmen können auch aufgeschobene Aktieneinheiten oder beschränkte Aktieneinheiten, in denen ein Mitarbeiter erhält Aktien in der Zukunft, sagte Sabia. Mehr in Bezug auf diese Geschichte Nächste Geschichte Entdecken Sie Inhalte aus dem Globus und Mail, die Sie sonst nicht haben könnte. Hier gibt es auch frische Vorschläge, wo wir auch noch bessere machen werden, wenn wir dich besser kennenlernen. Sie können uns mitteilen, ob ein Vorschlag nicht nach Ihrem Geschmack ist, indem Sie die enge Schaltfläche rechts neben der Überschrift treffen. Einschränkungen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. Die Vervielfältigung oder Weiterverbreitung von Thomson Reuters Inhalt, auch durch Framing oder ähnliche Mittel, ist ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters untersagt. Thomson Reuters haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen in Thomson Reuters Inhalt oder für alle Handlungen, die in Abhängigkeit von diesen Inhalten genommen werden. Thomson Reuters und das Thomson Reuters Logo sind Marken von Thomson Reuters und seinen angeschlossenen Unternehmen. Ausgewählte Daten von Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klicken Sie auf Einschränkungen. Copyright 2017 Die Globe und Mail Inc. Alle Rechte vorbehalten. 351 König Straße Ost. Suite 1600. Toronto. ON Kanada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherWhile Einnahmen aus Aktienoptionen werden als ordentliches Einkommen nach unseren Steuergesetzen eingestuft, ein spezieller Abzug wurde 1984 geschaffen, der es Einzelpersonen ermöglicht, 50 Prozent der Einnahmen aus der Ausübung von Aktienoptionen abzuziehen. (JOHN TOMASELLIISTOCKPHOTO) Während das Einkommen aus Aktienoptionen als ordentliches Einkommen nach unseren Steuergesetzen gilt, wurde 1984 ein besonderer Abzug geschaffen, der es Einzelpersonen ermöglicht, 50 Prozent des Ergebnisses aus der Ausübung von Aktienoptionen abzuziehen. (JOHN TOMASELLIISTOCKPHOTO) Ein einfacher Weg, um die reichen zu zahlen. Lindsay Tedds Daniel Sandler und Ryan Compton Lindsay Tedds ist Assistant Professor an der School of Public Administration an der University of Victoria. Daniel Sandler ist ein Professor an der Western University. Ryan Compton ist Associate Professor an der Abteilung für Wirtschaftswissenschaften an der Universität von Manitoba Als Teil seiner Wahlkampagne 2011 hat die Liberale Partei von Kanada Ihre Familie veröffentlicht. Deine Zukunft. Ihr Kanada. Dieses Plattformdokument enthielt zwei Vorschläge zur Erhöhung der Fairness in unserem Steuersystem. Einer, die Streichung der Harper Regierungen Körperschaftssteuerkürzungen, erhielt eine erhebliche Menge an Aufmerksamkeit der Medien während der Wahl. Die anderen erhielten überhaupt keine Aufmerksamkeit, was überraschend ist angesichts der aktuellen Zinsen an steigenden Steuereinnahmen von reichen Personen erhalten. Der ignorierte liberale Vorschlag forderte die Begrenzung der Anwendung von Absatz 110 (1) (d) des Einkommensteuergesetzes, die die Vorzugssteuerbehandlung von Aktienoptionen vorsieht. Eine Regierung, die sagt, dass sie sich verpflichtet hat, den Haushalt auszugleichen, sollte die Beseitigung dieses Abzugs ernsthaft in Erwägung ziehen. Einige Mitarbeiter erhalten einen Teil ihrer Beschäftigungsvergütung in Form von Aktienoptionen. Eine Aktienoption bietet das Recht, Aktien eines Unternehmens innerhalb eines bestimmten Zeitraums zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Aktienoptionen werden als Teil eines Beschäftigungsvergütungspakets in Situationen verwendet, in denen der Wunsch besteht, die Entschädigung an die Unternehmensleistung zu verknüpfen. Je mehr das Unternehmen dann wächst, desto mehr sind die Aktienoptionen wert. Aktienoptionen sind die einzige größte Komponente der Entschädigung zwischen CEOs und Führungskräfte bei großen börsennotierten Unternehmen in Kanada geworden. Führungskräfte wie Aktienoptionen, weil sie sie sehr wohlhabend gemacht haben, unabhängig vom individuellen oder kollektiven Management-Scharfsinn. In Kanada werden die Erträge aus Aktienoptionen im Vergleich zu anderen Formen der Beschäftigungsvergütung vorrangig steuerlich behandelt. Im Rahmen des kanadischen Steuerrechts erheben die Aktienoptionsempfänger keine Steuerpflicht auf Aktienoptionen, bis die Optionen ausgeübt werden. Der Betrag, der in das Einkommen aus dem Erwerbsleben einbezogen werden muss, entspricht dem Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie am Tag der Ausübung der Option und dem Ausübungspreis. Während die Erträge aus Aktienoptionen als ordentliches Einkommen nach unseren Steuergesetzen gelten, wurde 1984 ein besonderer Abzug geschaffen (Ziffer 110 (1) (d)), der es Einzelpersonen ermöglicht, 50 Prozent des Ergebnisses aus der Ausübung von Aktienoptionen abzuziehen . Das heißt, nur die Hälfte der Erwerbsbeteiligung von Aktienoptionen ist steuerpflichtig. Als Beispiel, sagen wir, der CEO von WidgetCo verdient ein Jahresgehalt von 500.000, und für dieses Geschäftsjahr erhielt auch einen Bonus von 400.000. Angesichts dieses Einkommensniveaus steht der CEO dem höchsten Grenzsteuersatz für jedes zusätzliche Einkommen gegenüber. Wir werden einen kombinierten Bundes - und Provinz-Grenzsteuersatz von 45 Prozent übernehmen. Am 1. März wählt der CEO die bisher ausgegebenen Optionen aus. Die Aktien der Gesellschaft handeln derzeit bei 20. Sie übt 100.000 Optionen aus und verkauft die erhaltenen Aktien aus der Ausübung am selben Tag (mehr als 90 Prozent der Aktienoptionen werden am selben Tag ausgeübt und verkauft), die mit einem bestimmten Wert gewährt wurden (Ausübungspreis) von 15. Die ausgeübten Aktien werden mit 1,5 Mio. (100.000 Optionen bei 15 a Aktie) bewertet und der Verkauf wird mit 2 Mio. (100.000 Optionen bei 20 a Aktie) bewertet. Der CEO leitet dann einen Beschäftigungseinkommen ab, der mit der Differenz dieser beiden Beträge bewertet wird, was 500.000 beträgt. Wenn die vollen 500.000 besteuert wurden, wie es sein sollte, würde sie 225.000 in Steuern bezahlen, die sie mit dem Steuereinkommen aus den Aktienoptionen von 275.000 verlassen haben. Aber wegen des besonderen Abzugs zahlt sie nur eine Steuer auf 250.000 der Einkommensleistung für insgesamt 112.500. Das heißt, mit dem besonderen abzug zahlt der CEO 112.500 weniger in der steuer als sie sonst hätte. Lets klar sein: Diese 500.000 ist kein Kapitalgewinn. Ein Kapitalgewinn entsteht nur, wenn Aktien gekauft und dann gehalten werden, weil ein Risiko besteht, das mit dem Besitz der Aktien verbunden ist. Durch den Kauf und Verkauf der Aktien am selben Tag realisiert sie einfach die Einkommensleistung, die an die vergebenen Aktienoptionen gebunden war. Es ist einfach aufgeschoben Beschäftigungsvergütung. Der Zweck von Ziffer 110 (1) (d) bestand darin, eine stärkere Nutzung von Mitarbeiterbeteiligungsplänen zu fördern. Es wurde jedoch kein klarer Kausalzusammenhang zwischen der zunehmenden Verwendung von Aktienoptionen und dem Bestehen des Steuerabzugs festgestellt. Das heißt, es gibt keine Beweise, dass der Abzug seine erklärten Ziele erreicht hat. In den Vereinigten Staaten hat sich die Verwendung von Aktienoptionen wesentlich schneller erhöht und auf ein weit höheres Niveau gestiegen als je zuvor in Kanada, trotz einer begrenzten Steuerpräferenz. Die Liberalen schlagen vor, den Abzug auf die ersten 100.000 im jährlichen Beschäftigungseinkommen von Aktienoptionen zu begrenzen, für eine projizierte Gesamtsteigerung der Steuereinnahmen von etwa 300 Millionen pro Jahr. Während der liberale Vorschlag ein Schritt in die richtige Richtung ist, um die Ungerechtigkeit in unserem Steuersystem anzugehen, zeigt unsere Forschung (hier hier und hier) eindeutig, dass der gesamte Abzug entweder beseitigt werden sollte (durch Aufhebung von Absatz 110 (1) (d) Des Einkommensteuergesetzes) oder eine Haltedauer an die ausgeübten Aktien angehängt werden, um für den Abzug zu qualifizieren, wie dies in den Vereinigten Staaten der Fall ist. Diese einfache Veränderung zu unserem Steuersystem zu machen, würde sicherstellen, dass reiche Kanadier ihren gerechten Anteil an Steuern zahlen. Es würde auch eine bedeutende Beule in den Regierungen Bemühungen, das Budget auszugleichen und wieder Fairness und Fortschritte zu unserem Steuersystem. Folge Lindsay Tedds auf Twitter: LindsayTedds Beschränkungen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. Die Vervielfältigung oder Weiterverbreitung von Thomson Reuters Inhalt, auch durch Framing oder ähnliche Mittel, ist ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters untersagt. Thomson Reuters haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen in Thomson Reuters Inhalt oder für alle Handlungen, die in Abhängigkeit von diesen Inhalten genommen werden. Thomson Reuters und das Thomson Reuters Logo sind Marken von Thomson Reuters und seinen angeschlossenen Unternehmen. Ausgewählte Daten von Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klicken Sie auf Einschränkungen. Copyright 2017 Die Globe und Mail Inc. Alle Rechte vorbehalten. 351 König Straße Ost. Suite 1600. Toronto. ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherWenn Sie Mitarbeiteraktienoptionen (ESOP) oder beschränkte Aktieneinheiten (RSU) bei der Arbeit erhalten oder an dem von Ihrem Arbeitgeber angebotenen Personalbestandsplan (ESPP) teilnehmen. Sie sollten sich bewusst sein, neue CRA Regeln auf Quellensteuern. In der Vergangenheit haben die Arbeitgeber in der Regel keine Steuern einbehalten, als ein Mitarbeiter seine Aktienoptionsleistungen erhalten oder ausgeübt hat. Stattdessen wurden Aktienoptionsvorteile in die T4-Slips aufgenommen und die Angestellten zahlten alle Steuern, die zum Zeitpunkt der Einreichung ihrer Steuern waren. Im Budget 2010 stellte die Bundesregierung Erleichterung für Kanadier, die gewählt wurden, um die Steuern auf ihre Aktienoptionen zu verschieben, nur um festzustellen, dass sie Steuern auf Phantomgewinne schulten. Gleichzeitig hat die Regierung auch die Regel aufgehoben, die es erlaubt, Aktienoptionsleistungen auf das Jahr des Verkaufs zu setzen. Eine geringfügig erwähnte Bestimmung im Haushalt (siehe Seite 356 des Haushaltsdokuments) erforderte auch die Arbeitgeber, die Steuern auf Aktienoptionsleistungen einzuhalten: Das Budget 2010 schlägt vor, die Steuervergünstigungswahlen aufzuheben und die bestehenden Verrechnungsvorschriften zu klären, um sicherzustellen, dass ein Betrag in Bezug auf Die Steuer auf den Wert der Beschäftigungsleistung, die mit der Erteilung eines Wertpapiers verbunden ist, muss vom Arbeitgeber an die Regierung überwiesen werden. Dieser Betrag wird den Arbeitgeberüberweisungen der an der Quelle einbehaltenen Steuer in Bezug auf alle Arbeitnehmergehälter und - leistungen, einschließlich sonstiger Sachleistungen, für den Zeitraum hinzugefügt, der das Datum enthält, an dem die Sicherheit ausgegeben oder verkauft wurde. Diese Maßnahmen verhindern Situationen, in denen ein Arbeitnehmer aufgrund seiner Wertminderung seiner Wertpapiere nicht in der Lage ist, seine steuerliche Verpflichtung zu erfüllen. Die Regierung stellte einige Zeit für die Unternehmen zur Verfügung, um ihre Lohn - und Gehaltsabrechnungssysteme anzupassen, um die Quellensteuern auf Mitarbeiterbeteiligungen zu bewältigen. Mein Verständnis ist, dass ab diesem Jahr werden die Arbeitgeber Steuern auf Aktienoptionsleistungen einbehalten. Hier ist ein Beispiel dafür, wie es funktionieren würde. Let8217s sagen, du bist in der Top 46 Steuerklasse. Wenn Sie Optionen auf 100 Aktien Ihres Arbeitgebers ausüben und verkaufen, unterliegen Sie einer Verrechnungssteuer auf den Wert von 23 dieser Optionen (vorausgesetzt, 50 der Aktienoption ist steuerpflichtig). Dieser Artikel hat 16 Kommentare Speaking als jemand, der aufgeschoben Aktienoption profitiert Gewinne, ich denke diese Änderungen sind eine gute Idee. Wie für die versprochene Erleichterung, gibt es jetzt eine RC310 Form zu füllen, aber I8217m noch warten, nachdem sie es in 2 Monaten geschickt haben. I8217ll lassen Sie wissen, ob es irgendeine wirkliche Erleichterung gibt. Der stumpfe Bohnenzähler CC: Ich denke, wenn Sie sagen, 8220die Wert von 23 dieser Optionen8221, wollten Sie sagen, 23. Arbeitgeber werden verpflichtet, die Steuer auf Aktienoptionsleistungen abzüglich der 50 Aktienoptionsabzug (falls zutreffend) zurückzuhalten, also ich Denke, dass du das meinst, wenn jemand mit 46 bezahlt wird und sie Anspruch auf den 50-Aktienoptionsabzug haben, ist die Netto-Einbeziehung 23. Ein großes Problem, das bislang noch nicht gelöst werden muss, dass die Steuereinziehung in vielen Fällen vorliegt Auf der Grundlage nicht realisierter Baraktienoptionsgewinne, aber Bargeldbestände sind fällig. Also wie bekommt der Arbeitgeber die Steuer Einbehalt von den Angestellten Nehmen sie es aus künftigen Gehalt, verlangen persönliche Mittel oder erfordern den Verkauf von einigen der damit verbundenen Aktien Ich lese etwas vor kurzem, dass es noch keine Anleitung von CRA, Aber ich habe keinen Grund zu folgen, um zu bestätigen. Blunt Bean Counter: I8217m nur spekulieren 8212 Ich don8217t wissen, wie dies tatsächlich funktionieren wird. Aber ich frage mich, ob es so funktionieren könnte: Angenommen, Sie wollen 100 Optionen mit einem Ausübungspreis von 1 ausüben und der aktuelle Marktwert ist 11. So im obigen Beispiel wäre die Steuerrechnung 23 von 1000 oder 230. Die Kosten für den Kauf der Optionen wäre 100. Vielleicht verlangt der Arbeitgeber, dass 330 zur Ausübung dieser Optionen zur Verfügung gestellt wird Dies würde den Ausübungspreis und die Steuern, die fällig sein würde. Aber es muss auch eine Möglichkeit geben, Aktien zu entsorgen, um die Steuerrechnung zu decken. Michael: Ich denke, die Widerstandsanforderung ist eine gute Idee. Es wird verhindern, dass die Steuerzahler mit einer Steuerrechnung stecken, die sie möglicherweise zahlen können. Der stumpfe Bohnenzähler: Hier8217s, wie es bei meinem Arbeitgeber funktioniert: 8211 ESPP-Leistungssteuern werden vom nächsten Gehaltsscheck zurückgehalten. 8211 46 von RSUs werden verkauft und Steuern an CRA übergeben. 8211 23 von ESOP-Leistungen ausgegeben werden verkauft und Steuern an CRA übergeben. Rückkehr Reaper: Bei meiner Arbeit, hier8217s wie dein Beispiel funktionieren würde. Der Makler wird für 1.100 ausüben und verkaufen. 100 ist auf den Arbeitgeber zurückzuführen. Von den 1.000 wegen des Mitarbeiters wird der Makler aufgefordert, 230 zurückzuhalten. Der Rest 770 wird im Mitarbeiter8217s Konto hinterlegt. Jeder, den ich kenne, wer Aktienoptionen hat bereits Gehälter, die gut in die hohen sechs Ziffern oder sieben Figuren sind, so dass ich glaube nicht, dass die neuen Steuerregeln viel Unterschied zu ihnen in Bezug darauf, ob sie zu verhungern oder etwas.